SZJA bevallás határidők 2025

A tapasztalat továbbra is azt mutatja, hogy sok munkáltató vállalja a munkavállalói részére az éves szja bevallás elkészítését, de idén is sokan lesznek, akiknek ezt maguknak kell megoldaniuk. Ők két lehetőség közül választhatnak: elkészítik sajátkezűleg, vagy szakember segítségét kérik. Szakembert találni sokszor nehéz feladat, mert minél előrébb haladunk az időben, annál nagyobb teltházzal dolgoznak. Cikkünkben idén is szeretnénk olyan módon összefoglalni a tudnivalókat, hogy azoknak is segítséget tudjunk nyújtani, akik maguk kénytelenek beadni az éves bevallást.

Kezdjük az alapoknál.

Mi is a személyi jövedelemadó bevallás? Magyarországon az Szja törvény alapján alapvetően a magánszemély minden jövedelme adóköteles, melynek mértéke 15%. Persze ez a gyakorlatban nem teljesen így van, hiszen maga az Szja törvény is tartalmaz számos kivételt. Az adó mértéke pedig különböző adókedvezményekkel csökkenthető is.

A kedvezményekről a NAV 73. számú, 2025.01.27-én közzétett információs füzetében tájékozódhatunk részletesen.

Az adót bevallani évente, összesítve szükséges, de az adóbevételek folyamatossága érdekében adóelőleget kell fizetni. Munkabérünk után például ezt megteszi a munkáltató, de bizonyos bevételek után saját magunknak kell az adót év közben megállapítani és befizetni.

Hogyan lehet teljesíteni a bevallási kötelezettséget?

A NAV 2025-ben is elkészítette március 15-ig a rendelkezésére álló adatok alapján minden magánszemély részére az adóbevallási tervezetet a 2024-es évre vonatkozóan. A tervezet elérhető az eSzja felületen ügyfélkapu+ vagy DÁP bejelentkezés után. Aki nem rendelkezik ügyfélkapuval annak a NAV postai úton küldi meg a tervezetet legkésőbb április 30-ig, ha erre előzetesen, március 17-ig igényt jelentett be.  

Ha a tervezetben szereplő adatokkal a magánszemély egyetért, nem talál benne hibát, úgy elegendő a tervezetet elfogadni. Elfogadás nélkül is 2025. május 20-án automatikusan érvényes bevallássá válik.

Amennyiben a tervezetben nem helyes adatok vannak vagy hiányosak, akkor módosítani kell elfogadás előtt.

Bizonyos magánszemélyeknek egészen biztosan hozzá kell nyúlnia a bevalláshoz. Ilyenek az ÁFA fizetésre kötelezett magánszemélyek, egyéni vállalkozók és őstermelők. Mivel az ő jövedelmükről a NAV-nak nincs év közben tudomása, így nem tud belekerülni a tervezetbe, azt mindenképpen a magánszemélynek kell beleírnia.

Szükséges előkészületek

Nagyon fontos átgondolni az egész évet és számba venni minden bevételt. Érdemes összekészíteni valamennyi igazolást, amit munkáltatótól, kifizetőtől vagy bármilyen más szervtől kaptunk. Ilyen a 24M30-as nyomtatvány, ami a munkabérből származó jövedelmet igazolja. Elő kell venni az egészségpénztártól, magánnyugdíjpénztártól, biztosítóktól kapott igazolásokat is. Ha volt táppénz, CSED vagy GYED, akkor a Magyar Államkincstártól kapott igazolásra is szükség lesz. Amennyiben munkanélküli időszak is volt, melyre álláskeresési járadékot vagy segélyt folyósítottak, akkor az erről szóló igazolás is legyen kéznél.

Ha volt bármilyen tőkepiaci ügylet, értékpapír, részvény eladás vagy kriptoeszközzel szerzett jövedelem, akkor ezekről is kellett kapni igazolást, melyre szintén szükség lesz.

Amennyiben volt 2024-ben ingatlan eladás, akkor kell róla az adásvételi szerződés és minden hozzá kapcsolódó dokumentum. Ilyen például az ingatlan megvételéről szóló szerződés, ha nem régebbi, mint 5 év, az illeték határozatok, az ügyvédi munkadíjak, egyéb költségek. Ezeket mind le lehet vonni költségként, mellyel csökkenthető a fizetendő személyi jövedelemadó.

Gondoljunk az ingóság eladásból származó bevételre is, hiszen évi 600 000 forint felett már szja fizetési kötelezettség keletkezik. Amennyiben az ingóságot gazdasági tevékenység keretében értékesíti a magánszemély, akkor minden esetben keletkezik személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség.

Bevallás kitöltése

A bevallást két felületen lehet kitölteni. Az egyik a már előbb említett eSzja oldal, ahol ügyfélkapus bejelentkezés után láthatóvá válik a magánszemély szja tervezete. Ha valakinek nincs ügyfélkapuja, akkor is ki tudja tölteni a bevallást ezen az online felületen, amit utána kinyomtatva tud eljuttatni a NAV-hoz.

A másik lehetőség az ÁNYK program, vagyis Általános Nyomtatványkitöltő Program. A nyomtatványt 24SZJA – vagyis 2453-as bevallás néven találjuk meg.

Maga a program egyébként nagyon hasznos és egészen jól használható az szja bevallás kitöltésére is. Első látásra kicsit bonyolultnak tűnik egy laikus szemnek, de az első hátborzongás után meg lehet vele barátkozni. Ingyenesen letölthető innen, a hozzá tartozó nyomtatvány pedig innen.

eSzja kitöltése

Ügyfélkapus bejelentkezés után válasszuk az „Átnézem” lehetőséget. A következő ablakban egy összesítés fog fogadni. Itt röviden áttekinthetjük a bevallás fontosabb részeit: keletkezett-e fizetendő vagy visszaigényelhető adónk, mennyi volt az éves befizetés, különböző egyenlegek, fontos üzenetek stb. Lentebb témakörökre bontva kiválaszthatjuk azt a részt, amivel dolgozni szeretnénk.

Az alsó sávban három gombot látunk: „Elfogadás”, „Módosítás, kiegészítés”, „Bezár”. Az elfogadással a bevallást benyújthatjuk módosítás nélkül. A módosítás, kiegészítés választása esetén pedig egyrészt részletesen át tudjuk nézni, másrészt bármit módosíthatunk benne.

A felületen minden témacsoportokra van bontva. Ha nem tudjuk pontosan mit keresünk érdemes inkább mindent végig kattintani. Minden egyes rovat mellett található egy ?, melyre kattintva előhívható a súgó, ami nagyon szépen leírja mindenhol, hogy pontosan mit is kell oda beírni.

Ezen kívül elérhető egy kitöltési útmutató is, melyben még részletesebben olvasható, hogyan is kell kitöltenünk az egyes pontokat.

Jobb oldalon lent találhatunk egy „További funkciók” gombot, melyre kattintva az alábbi lehetőségek közül választhatunk: Nyomtatás, Adatforrások, Adatbetöltés, Adatkimentés, Kalkulátorok, Információs füzetek, Segítő tippek, Kitöltési útmutató. 

A bal oldali menüsávban találhatóak a témakörök, melyekre kattintva a jobb oldalon kinyílnak az egyes pontok.

Ami a legtöbb embert érinti, az a Munkaviszonyból és más, nem önálló tevékenységből származó jövedelem, a Más önálló tevékenységből származó jövedelem és az Ingatlan értékesítésből származó jövedelem rész.

Az adókedvezmények érvényesítését is fel kell tüntetni a bevallásban akkor is, ha azt már év közben igénybe vettük a munkáltatónál, kifizetőnél. A témakör listából kiválasztható a családi kedvezmény, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye.

A rendelkező nyilatkozatok részben találhatóak az egészségpénztári, magánnyugdíj pénztári befizetések után visszaigényelhető adóra vonatkozó adatok.

A személyi jövedelemadó elszámolása témakör alatt szerepelnek az éves összesített adatok, mely alapján kijön az egyenlegünk. Amennyiben a megállapított adó egyenlő a befizetett adóval, akkor nincs további teendőnk. Ha fizetendő adó keletkezik, azt a bevallási határidőig, azaz 2025. május 20-ig be kell fizetni. Ha visszaigényelhető adó keletkezik, akkor pedig rendelkeznünk kell az összeggel.

Vagy átvezetést kell kérni, amikor az adófolyószámlán marad a pénz, esetleg másik adónemre átvezetést kérünk, vagy pedig kérhető az adó kiutalása bankszámlaszámra, esetleg postai címre.

Ellenőrzés

Amikor kész a bevallás mindenképpen futtatni kell egy ellenőrzést. Ha bármi hibát talál benne azt pontosan jelezni fogja a hibaüzeneteknél. Amíg hibát mutat, addig nem lehet beküldeni a bevallást. A figyelmeztetés nem biztos, hogy hiba, lehet, hogy csak felhívja az adózó figyelmét például egy kedvezményre, vagy lehetőségre.

ÁNYK – 2453 kitöltése

Az ÁNYK felületén egy teljesen más kinézetű bevallással találkozhatunk, de tartalmilag természetesen ugyanaz. Érdemes letölteni a kitöltési útmutatót is a bevalláshoz, melyet majd jobb oldalon a függőleges menüsávban találunk.

Az előlapon kell nyilatkozni arról, hogy a bevallást magánszemélyként vagy egyéni vállalkozóként, esetleg őstermelőként kívánjuk teljesíteni, vagy teljes adattartalmú bevallást szeretnénk kitölteni. Ez utóbbi csak igazán haladó felhasználóknak javasolt, ugyanis ebben az esetben a bevallás összes füle és sora elérhetővé válik. Ez csak azért felesleges, mert a legtöbbre nem lesz szüksége egy „átlagos” magánszemélynek. Ha magánszemélyként kívánjuk beadni a bevallást, akkor már az első lépésnél nagy segítséget ad a program azzal, hogy például az egyéni vállalkozókra vonatkozó füleket nem is engedi kitölteni.

A főlapon szükséges megadni az azonosító adatokat és a bankszámlaszámot, amennyiben a visszaigényelhető adót bankszámlaszámra szeretnénk kiutaltatni.

Helységnév és dátum kitöltése kötelező. A dátum kitöltése után lesz elérhető az adó 1% nyilatkozat is.

Az A lapon kell beírni a legjellemzőbb bevételeket, költségek és jövedelmeket. A B lapon találhatóak a különböző adókedvezmények, a C lapon pedig az összesítés, ahol látható többek között az adóegyenleg is.

A 01-es és 02-es lapokon további nyilatkozatokat kell tenni az igénybevehető adókedvezmények kapcsán. A 03-as lapon az egészség- és magánnyugdíj pénztári adatok találhatóak. A 04-es lapon az elkülönülten adózó jövedelmeket vallhatjuk be.

Amikor készen van a bevallás mindenképp érdemes egy ellenőrzést lefuttatni, hogy megtudjuk van-e benne hiba. Az ÁNYK különböző színekkel jelöli a hibákat. Sárga hiba az, ami igazából csak egy figyelemfelhívás, figyelmeztetés. Lehet egy lehetőség, de rákérdezhet arra is, hogy biztosan így gondoltuk-e? A piros hiba olyan hibát jelez, amit nagy valószínűséggel javítani kell. A kék hiba pedig súlyos hiba, ilyen esetben nem is engedi beküldeni a bevallást a program.

Miután mindent kitöltöttünk és minden hibát javítottunk beküldhető a nyomtatvány. Ezt a felső vízszintes menüsorból tudjuk megtenni: Kapcsolat az Ügyfélkapuval / Nyomtatvány megjelölése elektronikus beküldésre / Nyomtatvány közvetlen beküldése az Ügyfélkapun keresztül. Ügyfékapus felhasználónév és jelszó beírása után beküldhető a nyomtatvány. A beküldésről az ügyfélkapura fog érkezni egy feladási igazolás, egy letöltési igazolás és egy elfogadó nyugta.  

Összegzés

Annak a magánszemélynek, akinek csak munkáltatótól származó jövedelme volt (munkabér) nagy valószínűséggel elfogadható a NAV által készített tervezet, kivéve, ha év közben nem érvényesített családi – vagy egyéb – adókedvezményt most szeretné érvényesíteni.

Akiknek van olyan jövedelme, amiről a NAV nem tud, biztosan ki kell egészíteniük a tervezetet.

Továbbá szintén biztosan ki kell egészíteni azoknak, akik ÁFA fizetésre kötelezett magánszemélyek, egyéni vállalkozók és őstermelők.

Alapvetően az eSzja felület és az ÁNYK program is rengeteg segítséget nyújt a kitöltéshez, de ebben kevésbé jártas személyeknek azért okozhat nehézséget. Azt javasoljuk, hogy ha valaki nem biztos a kitöltésben inkább próbálja meg szakember segítségét igénybe venni.

Ha nem találunk szakembert, a NAV ingyenesen hívható infó vonalán is kaphatunk segítséget: 1819, vagy személyesen az ügyfélszolgálatokon.