Banki hitelfelülvizsgálat: a főkönyv elkészül, de megértjük a számokat?

Elérkezik a hitel éves felülvizsgálata. A bank pénzügyi adatokat kér, a főkönyvi kivonat elkészül, a beszámoló rendelkezésre áll. Az ügyvezetőnek azonban nem feltétlenül egyszerű elmagyaráznia, mit jelentenek a számok. Pedig a jó felkészülés nem pusztán a dokumentumok összegyűjtéséről szól.

Miért válik ez vezetői kérdéssé?

Egy finanszírozási egyeztetésen nemcsak a korábbi eredmény, hanem annak háttere is fontossá válhat. Mi okozta a vevőállomány változását? Miért nőtt a rövid lejáratú kötelezettségek összege? Mennyire függ a működés a hitelkerettől?

A válaszok rendszerint több nyilvántartás és a vállalkozás tényleges működésének közös áttekintéséből állnak össze.

A banki adatkérés tartalma finanszírozási termékenként, szerződésenként és bankonként eltérhet. Az itt felsorolt szempontok ezért nem kötelező dokumentumjegyzéket jelentenek, hanem a felkészülést segítő vezetői kérdéseket.

Öt kérdés, amelyet érdemes előre tisztázni

1. Mit mutat az eredmény, és mi magyarázza a változását?

Az árbevétel és az üzemi eredmény változását célszerű együtt értelmezni. A költségszerkezet, az árrések és az egyszeri tételek hatása eltérő történetet mondhat azonos árbevételi trend mellett is.

2. Hogyan alakultak a követelések és kötelezettségek?

Önmagában a mérlegben szereplő egyenleg kevés az esedékességi helyzet megértéséhez. A vevői és szállítói korosítás, a lejárt tételek és a jelentősebb változások értelmezése különösen hasznos lehet.

3. Milyen a tényleges pénzügyi mozgástér?

A számviteli eredmény nem azonos a rendelkezésre álló pénzeszközökkel.

A következő időszak várható pénzbeáramlásainak, működési kifizetéseinek, adófizetési, valamint kamat- és hiteltörlesztési kötelezettségeinek áttekintése segíthet azonosítani a pénzügyi feszültségeket.

A bank számára a vállalkozás jövőbeni adósságszolgálati képessége is lényeges szempont lehet: képes lesz-e a működéséből származó pénzáramlásból teljesíteni a finanszírozási kötelezettségeit?

A lezárt éves beszámoló önmagában nem helyettesíti az aktuális cash flow-tervezést.

4. Mi változott a legutóbbi beszámoló óta?

Év közben egy vállalkozás helyzete érdemben módosulhat.

Az aktuális főkönyv és analitikák, a szerződések, a nagyobb beruházások vagy a finanszírozási változások bemutatása segíthet kapcsolatot teremteni a múltbeli és a jelenlegi adatok között.

Érdemes azt is megvizsgálni, hogy a vállalkozás teljesíti-e a hitelszerződésben esetlegesen vállalt pénzügyi mutatókat és egyéb feltételeket.

5. Meg tudjuk magyarázni, amit a kimutatások mutatnak?

A vezetőnek nem kell minden könyvelési tételt ismernie. Az viszont fontos, hogy a számok mögötti üzleti folyamatokat érthetően el tudja mondani, a könyvelővel vagy pénzügyi szakemberrel egyeztetett információk alapján.

Mit érdemes előkészíteni a könyvelővel együtt?

Kiindulópontként hasznos lehet a legutóbbi elfogadott beszámoló, a naprakész főkönyvi kivonat, a kapcsolódó vevő- és szállítóanalitika, a fennálló finanszírozási kötelezettségek áttekintése és – amennyiben a helyzet indokolja – egy aktuális pénzforgalmi terv.

A tényleges dokumentumkört mindig a finanszírozó konkrét adatkérése alapján kell meghatározni.

Az előkészítés során nemcsak az a kérdés, hogy milyen dokumentumot kell átadni, hanem az is, hogy ki tudja értelmezni annak lényeges adatait.

Ezért a könyvelési és vezetői információk közötti rendszeres szakmai párbeszéd akkor is értéket teremthet, ha éppen nincs banki felülvizsgálat.

A számokat megkapja. A válaszokat is?

A rendezett számviteli adatok fontos alapot teremtenek. A vezetői döntésekhez azonban az adatok szakmai értelmezésére is szükség van.

Egy finanszírozási egyeztetés jó alkalom lehet annak felmérésére, hogy a vállalkozás jelenlegi információs rendszere mennyire támogatja a vezetést.

A Global Tax-Office Kft. könyvelési, számviteli és adótanácsadási szemléletében kiemelt szerepet kap a vállalkozások pénzügyi folyamatainak értelmezése.

Banki hitelfelülvizsgálat előtt áll?

Ha szeretné átlátni, mit mutatnak vállalkozása pénzügyi adatai, és hogyan készülhet fel a finanszírozóval történő egyeztetésre, keressen bennünket szakmai konzultáció céljából.

Az írás általános tájékoztató jellegű. Nem minősül banki hitelbírálatnak, finanszírozási ajánlatnak vagy személyre szabott tanácsadásnak.