3 gyermekes édesanyák adómentessége

2025-ben több adómentességet, illetve adókedvezmény emelkedést is bejelentett a Kormány.

Ezek közül több már meg is valósult:

• a családi adókedvezmény mértéke 50%-kal emelkedett 2025.07.01-jétől,
• a CSED, GYED és ÖFD adómentes lett 2025.07.01-jétől.

2025.10.01-től hatályba lép a 2025. évi XV. törvény a három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről. Nézzük meg pontosan mit is takar a kedvezmény, hogyan vehető igénybe, és milyen további kérdéseket vet még fel.

Ki lesz rá jogosult?

A törvény nem szab meg sem minimum, sem maximum életkort. Három gyermeket nevelő anyának minősül az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermekre tekintettel családi pótlékra jogosult, vagy már nem jogosult rá, de jogosultsága legalább 12 évig fennállt.

Amennyiben a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg, úgy nem kell teljesülnie a 12 évnek. Valamint, ha a gyermek után az anya nem jogosult családi pótlékra, de annak összegének számításánál figyelembe veszik, szintén beleszámít a 3 gyermekbe.

Mekkora a kedvezmény mértéke?

A kedvezménynek nincs felső határa, teljes a személyi jövedelemadó mentesség a meghatározott jövedelmekre tekintettel.

Mely jövedelmekre tekintettel érvényesíthető a kedvezmény?

A kedvezmény az összevont adóalapba tartozó alábbi jövedelmekre fog vonatkozni:

• az Szja tv. 3.§ 21. pontja szerint bérnek minősülő jövedelem:
  • a munkaviszonyból, közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelem (kivéve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítést);
  • az adóköteles társadalombiztosítási ellátás
• az Szja tv. szerinti nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege
  • a közfoglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység,
  • a társas vállalkozás magánszemély tagjának személyes közreműködése,
  • a gazdasági társaság vezető tisztségviselőjének tevékenysége,
  • a jogszabály alapján választott vagy kijelölt tisztségviselő (ideértve a felügyelőbizottság tagját és a Polgári Törvénykönyv szerinti küldöttgyűlés tagját, de ide nem értve a választott könyvvizsgálót) tevékenysége, ha ezt a tevékenységet nem egyéni vállalkozóként végzi,
  • az Európai Unió Tanácsa 2024. második félévi magyar elnökségével kapcsolatos feladatok ellátására irányuló jogviszony keretében végzett tevékenység,
  • nemzetközi szerződés hatályában a nem önálló munka, ennek hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszony,
  • a nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban végzett tevékenység,
  • az országgyűlési képviselői tevékenység,
  • a nemzetiségi szószólói tevékenység, valamint
  • az állami projektértékelői jogviszony.
• az Szja tv. szerinti önálló tevékenységből származó jövedelmei közül
  • a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme,
  • a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme,
  • az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme,
  • a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme,
  • a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme,
  • a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme.

Mikortól lesz adómentes?

A kedvezmény annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amely hónap bármely napján a magánszemély 3 gyermeket nevelő anyának minősül. Megszűnik annak a hónapnak az utolsó napján, amely hónap bármely napjától már nem minősül ilyennek.

Nagyon fontos, hogy kizárólag a 2025. szeptember 30. után megszerzett jövedelmek és munkaviszony esetében a 2025. szeptember 30. utáni időszakra elszámolt jövedelmek tekintetében érvényesíthető a kedvezmény.

Példákkal:

Az édesanya a házastársával neveli 3, 5 és 7 éves gyermekét. Jogosult lesz a kedvezményre.

Az édesanya a házastársával neveli 2 gyermekét, egy gyermekük pedig elhunyt. Jogosult lesz a kedvezményre.

Az édesanya saját háztartásában neveli 3 és 5 éves gyermekét. Elvált, a 7 éves gyermek az apánál él. Nem jogosult a kedvezményre.

Az édesanya elvált, új házastársával együtt neveli két saját gyermekét és a házastársa két gyermekét. Nem jogosult a kedvezményre.

Egy anyának 7 és 5 éves gyermeke mellé megszületik harmadik gyermeke 2025.11.30-án. Három gyermekes anyának minősül, november 1-jétől jár neki a kedvezmény.

Egy anyának, akinek 3 középiskolás gyermeke van, 2025.10.15-én kifizetést kap a 2025.06.01-2025.10.15-ig tartó megbízási jogviszonyára tekintettel. A kifizetés adómentes lesz, jár neki a kedvezmény.

Egy anyának, akinek felnőtt gyermekei vannak, 2025.10.10-én elszámolják és kifizetik a 2025 szeptember havi munkabérét. Bár az adómentességre jogosult lenne, de azt a szeptember havi munkabérére még nem tudja igénybe venni.

Ugyanezen anyának 2025.10.25-én kifizetik a 2025 augusztus hónapra tévesen elszámolt munkabérének különbözetét. Az adómentességet szintén nem tudja igénybe venni, mert az elszámolás 2025.10.01. előtti időszakra szól.

Egy anyának első gyermeke halva született, majd született még 2 egészséges gyermeke, akik 12 és 14 évesek. A kedvezményre nem jogosult, mert az első gyermekére tekintettel a családi pótlékot nem állapították meg.

Mire figyeljünk még?

Adójóváírások

A különböző adójóváírások feltétele mindig az, hogy legyen befizetett adó, amiből vissza igényelhető a kedvezmény. Ilyen például az egészségpénztári adójóváírás, vagy a magánnyugdíjpénztári befizetések után járó adójóváírás. Amennyiben a magánszemélynek nincs befizetett adója az adóévben, akkor nem fogja tudni visszakapni a kedvezményt, hiszen nincs miből visszafizetni.

2025-ben csak részben érinti ez az anyákat, hiszen október előtt még volt 9 hónap, amire tekintettel keletkezett személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség, tehát nagy valószínűséggel lesz miből visszaigényelni a különböző adójóváírásokat.

2026-ra tekintettel azonban nem árt előre gondolkodni, főleg, hogy ott még több anya lesz adómentes, köszönhetően a több lépcsőben bevezetésre kerülő 2 gyermekes anyák kedvezményének.

Például ha egy anyának, aki 3 gyermekes anyának minősül, csak munkaviszonyból származó jövedelme van, 2026-tól nem lesz befizetett személyi jövedelemadója, így nem fogja tudni visszaigényelni az egészségpénztári számlára befizetett összeg 20%-át. Felmerül a kérdés, hogy akkor mi értelme lesz az egészségpénztári számlát használni? Hiszen év közben egy-egy gyógyszer/szolgáltatás kifizetése valójában drágább, mivel felszámolják rá a kezelési költséget. Ez az összeg azonban megtérül amikor visszakapjuk a 20%-os adójóváírást. Ez utóbbi hiányában viszont marad a többletköltség, ami nem térül meg, tehát valójában értelmét veszíti ez a fajta szolgáltatás, legalábbis az anyák számára. Megoldás lehet, ha az egészségpénztári számlát megnyitjuk az édesapák nevére.

Családi kedvezmény

A családi kedvezmény alapja szintén a befizetendő adóelőleg. Amennyiben a 3 gyermekes édesanya jogosult a kedvezményre és adómentes a jövedelme, úgy lehetséges, hogy nem fogja tudni egyedül kihasználni a családi adókedvezményt.

Két dolgot fontos ezzel kapcsolatban tudni: egyrészt a családi adókedvezmény az édesanyák esetében továbbra is igénybe vehető családi járulékkedvezmény címén – tehát a fizetendő társadalombiztosítási járulék terhére is. Másrészt az édesapák is igénybe tudják venni a saját fizetésükből, mind adó-, mind járulékkedvezményként.