Családi kedvezmény

Adókedvezmények és amit tudni kell róluk című cikkünkben végig vettük az igénybe vehető adókedvezményeket, úgy mint a NÉTAK, a 25 év alatti fiatalok kedvezménye, a 30 év alatti anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény és az első házasok kedvezménye.

Az érvényesítési sorrendben az utolsó, mégis talán legnépszerűbb a családi kedvezmény. Nézzük meg most mi is ez, kinek jár és hogyan lehet érvényesíteni?

Ki jogosult rá? Első sorban az a magánszemély, aki gyermek után családi pótlékra jogosult, vagy a jogosulttal közös háztartásban élő házastárs. Továbbá jogosult a várandóssága 91. napjától a kismama és házastársa, családi pótlékra saját jogán jogosult személy, vagy vele közös háztartásban élő hozzátartozó, illetve rokkantsági járadékban részesülő személy vagy vele közös háztartásban élő hozzátartozó.

Az igénybevételnek nem feltétele a családi pótlék tényleges folyósítása, csupán a jogosultságot kell vizsgálni.

Mekkora az összege? Összegét az eltartottak és kedvezményezett eltartottak száma határozza meg.

Eltartott minden gyermek, akire családi pótlékot folyósítanak, vagy a családi pótlék összegének megállapításánál figyelembe vehető. (Tehát eltartott a 3 éves gyermek, a 15 éves gyermek, de a 19 éves egyetemista gyermek is.) Kedvezményezett eltartott pedig az, akire tekintettel családi pótlékot folyósítanak, a magzat, aki saját jogán jogosult családi pótlékra vagy rokkantsági járadékban részesül. (Tehát az előbb példaként felsoroltak közül kedvezményezett eltartott a 3 éves gyermek, a 15 éves gyermek, de nem kedvezményezett a 19 éves egyetemista gyermek.)

Az igénybe vehető összeg

1 eltartott esetén 66 670 forint
2 eltartott esetén 133 330 forint
3 eltartott esetén 220 000 forint szorozva a kedvezményezett eltartottak számával.

Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos személy után további 66 670 forinttal növelhető az összeg havonta. 

A táblázat 2. sorában az látható, hogy a családban összesen 2 gyermek van, de csak az egyikük kedvezményezett. Például az egyik gyermek kisiskolás, a másik már egyetemista. Az egyetemista gyermek az összeget emeli, de rá már nem érvényesíthető a kedvezmény.

A táblázat utolsó sorában az látható, hogy a családban összesen 3 gyermek van és mind a 3 gyermek kedvezményezett. Például 1 éves, 4 éves és 7 éves gyermekek.

A kedvezmény azokra a hónapokra érvényesíthető, amelyeknek legalább 1 napján fennállt a jogosító körülmény. Például, ha a kismama március 31-én 91 napos terhes, akkor egész március hónapra jogosult a családi kedvezményre.

Amennyiben a bruttó munkabér kevesebb, mint az egy hónapban maximálisan igénybe vehető kedvezmény, úgy a járulékokra is tovább lehet vinni az érvényesítést, ami azt jelenti, hogy csökken a 18,5% társadalombiztosítási járulék vagy 10% nyugdíjjárulék összege.

Mi a kedvezmény alapja? Minden, az összevont adóalapba tartozó jövedelem.

Hogyan lehet érvényesíteni? Erre a célra rendszeresített adóelőleg-nyilatkozatot kell leadni a kifizető felé. Év közben vagy az adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető. A kifizető leghamarabb a nyilatkozat leadását követő első bérszámfejtésnél köteles figyelembe venni a nyilatkozatot.

További fontos szabályok

Egy gyermek után csak egyszer vehető igénybe a kedvezmény. Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy a gyermekek száma alapján meghatározott összeget az anya, vagy az apa egyszeresen veheti igénybe.

Lehetőség van a meghatározott összeget megosztani egymás között. Például, ha az egyik fél fizetése nem elég a teljes összeg kihasználásához, akkor a maradékot a másik fél is érvényesíteni tudja.

Közös vagy egyedül érvényesítés?

Első pillantásra megtévesztő a megfogalmazás. Amennyiben a házaspár egyik tagja veszi igénybe teljes egészében a kedvezményt, az érvényesítés akkor is közös. Ugyanis a házaspár másik fele is jogosult rá. Az adóhatóságnál akkor fognak megfelelően összefutni a szálak, ha a házaspár mindkét tagjának bevallásában látszódik, hogy ki veszi azt igénybe. Közösen érvényesíthetik a kedvezményt a házaspárok, az élettársak, valamint a kismama és a férje.

Egyedüli az érvényesítés akkor, amikor például elvált szülők közül az egyikük veszi igénybe teljes egészében a kedvezményt.