Adókedvezmények és amit tudni kell róluk

2023-ban is, csakúgy, mint az előző években, több módon csökkentheti a magánszemély a fizetendő adóját. Cikkünkben összeszedtünk minden fontos információt a különböző adókedvezményekről.

Minden adókedvezmény az adóalapot csökkenti, ezáltal a fizetendő adó mértéke is csökken. Ha az adó alapja elfogy, értelemszerűen tovább már nem csökkenthető a fizetendő adó mértéke. Egyetlen kivétel a családi kedvezmény, ahol további járulékokból is érvényesíthető még a kedvezmény.

Bizonyos kedvezményeknél van egy megszabott felső határ is, ami feletti bruttó jövedelemre már nem lehet értelmezni a kedvezményt.

Előfordulhat, hogy egy ember egyszerre több adókedvezményre is jogosult. Amíg van adóalap, addig nincs akadálya annak, hogy egyszerre több jogcímen is kedvezményhez jussunk, azonban az érvényesítésnek van egy meghatározott sorrendje, amihez a kifizetőnek tartania kell magát.

A sorrend a következő: Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK), 25 év alatti fiatalok kedvezménye, 30 év alatti anyák kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.

A sorrendnek akkor van jelentősége, amikor nincs elegendő adóalap ahhoz, hogy minden adókedvezmény érvényesíthető legyen.

Amennyiben bármelyik adókedvezmény igénybevétele esetleg elmaradt, akkor az adott évi adóbevallás önellenőrzésével 5 évre visszamenőleg még visszaigényelhető a kedvezmény.

1. NÉTAK, azaz négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye

A sorban ez első kedvezmény, amelyet minden más kedvezmény előtt kell érvényesíteni.

Ki jogosult rá? Az a nő, aki vér szerinti vagy örökbefogadott legalább 4 gyermeke után családi pótlékra jogosult, vagy legalább 12 évig jogosult volt, vagy a jogosultsága a gyermek halála miatt szűnt meg.

Mi a felső határ? Nincs felső határ, a teljes jövedelem adómentes.

Mekkora az összege? Az adóalap 15%-a, felső korlát nélkül.

Mi a kedvezmény alapja? Érvényesíthető minden bér- és más nem önálló tevékenységből származó jövedelemre. Például: munkabér, táppénz, CSED, GYED, álláskeresési járadék, társas vállalkozás tagjának jövedelme. Önálló tevékenységből származó jövedelmek közül például a vállalkozói jövedelem, mezőgazdasági őstermelő jövedelme, magánszemély munkavégzésre irányuló szerződése alapján szerzett jövedelme.  

Hogyan lehet érvényesíteni? Erre a célra rendszeresített adóelőleg-nyilatkozatot kell leadni a kifizető felé. Év közben és adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető.

2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye

2022. január 1-től bevezetett kedvezmény, miszerint a 25. életévüket még be nem töltött fiatalok csökkenthetik a fizetendő adó mértékét.

Ki jogosult rá? A 25. év alatti fiatal, utoljára abban a hónapban, amelyben betölti a 25. életévét.

Mi a felső határ? 2023-ban bruttó 499.952,- forint havonta. 

Mekkora az összege? Az adóalap 15%-a, maximum havi nettó 74.993,- forint.

Mi a kedvezmény alapja? A bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelem, mint például: munkabér, táppénz, CSED, GYED, munkanélküli ellátások, társas vállalkozás tagjának jövedelme. Önálló tevékenységből származó jövedelmek közül például a vállalkozói jövedelem, mezőgazdasági őstermelő jövedelme, magánszemély munkavégzésre irányuló szerződése alapján szerzett jövedelme.  

Hogyan lehet érvényesíteni? A 25 év alatti fiatalok kedvezménye automatikusan jár, a kifizető köteles kérés nélkül is érvényesíteni. Csak akkor kell adóelőleg-nyilatkozatot leadni, ha a magánszemély nem szeretné év közben érvényesíteni a kedvezményt, például mert több kifizetőtől származik jövedelme, melyek együttes mértéke meghaladja a felső határt. Év közben és adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető.

3. 30 év alatti anyák kedvezménye

2023. január 1-től bevezetett kedvezmény.

Ki jogosult rá? Az a 25. életévét betöltött anya, aki vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekére tekintettel, vagy magzatra tekintettel családi pótlékra jogosult. Feltétele, hogy a családi pótlékra való jogosultság még a 30. életéve betöltését megelőző nappal megnyíljon, valamint a gyermek megszülessen még az anya 30 éves kora előtt. Legelőször abban a hónapban lehet érvényesíteni, amelyikben az anya jogosultsága megnyílik, leghamarabb azonban a 25. életévének betöltését követő hónaptól. Annak az évnek az utolsó hónapjáig jár, amelyben az anya betölti a 30. életévét.

Mi a felső határ? 2023-ban bruttó 499.952,- forint havonta. 

Mi a kedvezmény alapja? A bérnek minősülő és más nem önálló tevékenységből származó jövedelem, mint például: munkabér, táppénz, CSED, GYED, munkanélküli ellátások, társas vállalkozás tagjának jövedelme. Önálló tevékenységből származó jövedelmek közül például a vállalkozói jövedelem, mezőgazdasági őstermelő jövedelme, magánszemély munkavégzésre irányuló szerződése alapján szerzett jövedelme.  

Hogyan lehet érvényesíteni? Erre a célra rendszeresített adóelőleg-nyilatkozatot kell leadni a kifizető felé. Év közben és az adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető. A személyi kedvezmény és az első házasok kedvezménye akkor érvényesíthető mellette, ha van olyan jövedelem, amire a 30 év alatti kedvezmény nem érvényesíthető. A családi kedvezmény érvényesíthető mellette, ha marad még a felső határon túl adóalap, vagy a járulékok összegéből. Év közben vagy az adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető.

4. Személyi kedvezmény

Ki jogosult rá? Személyi kedvezményre súlyosan fogyatékos személy jogosult. Az számít súlyosan fogyatékosnak, aki a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendeletben felsorolt betegségek valamelyikében szenved, továbbá rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. Kizárólag orvosi igazolás vagy határozat birtokában érvényesíthető az adókedvezmény, azon hónapokra, melyek a fogyatékossági állapottal érintettek.

Mekkora az összege? 2023-ban havi bruttó 77.300,- forint, nettó 11.595,- forint.

Mi a kedvezmény alapja? Minden, az összevont adóalapba tartozó jövedelem.

Hogyan lehet érvényesíteni? Orvosi igazolás vagy határozat birtokában az erre a célra rendszeresített adóelőleg-nyilatkozatot kell leadni a kifizető felé. Év közben vagy az adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető. Visszamenőleg megállapított betegség esetén 5 évre visszamenőleg önellenőrzéssel visszaigényelhető az adó.

5. Első házasok kedvezménye

Ki jogosult rá? A házaspár, akiknek legalább az egyik tagjának ez az első házassága. Igénybevétele nem életkorhoz kötött. Először a házasságkötést követő hónaptól, majd 24 hónapon keresztül érvényesíthető. Ha a házaspár mindkét tagja 25 év alatti fiatal, ezáltal eleve adómentesek, akkor az adókedvezmény nem vész el, a 25. életévük betöltését követően tudják érvényesíteni.

Mekkora az összege? Havi bruttó 33.335,- forint, ami nettó 5000,- forintnak felel meg. A kedvezményt bármelyik fél, vagy akár egyszerre mindkét fél igénybe veheti megosztással.

Mi a kedvezmény alapja? Minden, az összevont adóalapba tartozó jövedelem.

Hogyan lehet érvényesíteni? Erre a célra rendszeresített adóelőleg-nyilatkozatot kell leadni a kifizető felé. Év közben vagy az adóbevallásban egy összegben is érvényesíthető.

Az érvényesítési sorrendben utolsó a családi kedvezmény, melyet összetettsége miatt egy következő cikkünkben fogunk részletezni.