Külföldi cégnek dolgozol Magyarországról? II. rész

Mutatjuk mire figyelj, hogy az adózás is rendben legyen!

Az első részben megbeszéltük, hogy kiket érintenek ezek az információk, mik a kezdeti lépések, valamint azt, hogy milyen adó- és járulék fizetési kötelezettségek vannak. A második részben nézzük meg, mi a teendő devizában kapott jövedelem esetében, hogyan működik a bevallás és befizetés, a végén pedig példákat is hozunk.

VI. Devizában kapott jövedelem átszámítása forintra

Ha külföldi cégnek dolgozol, jó eséllyel nem forintban, hanem euróban, dollárban vagy más devizában kapod a fizetésed. Ez teljesen megszokott – de az adózás és járulékfizetés szempontjából minden jövedelmet forintban kell kimutatni. Ehhez meg kell határozni, milyen árfolyamon történik az átszámítás.

A magyar szabályok szerint a bevételt forintra a Magyar Nemzeti Bank (MNB) hivatalos devizaárfolyama alapján kell átszámítani.
Ez az az árfolyam, amely a kifizetés napján érvényes.

Példa:

Ha például 2025. július 10-én 2.000 eurót kapsz, akkor a július 10-i MNB árfolyamot kell megnézni.
Tegyük fel, hogy az árfolyam 400 Ft / EUR →
2.000 × 400 Ft = 800.000 Ft → ez lesz az adó és járulék számításának alapja.

Fontos:

• Ha a jövedelem több részletben érkezik, minden egyes utalásnál a saját napi árfolyamot kell figyelembe venni.
• Ha a munkáltató több hónapra előre fizet, akkor is az a nap számít, amikor a pénz valóban megérkezik a számládra.

Az MNB árfolyam könnyen lekérdezhető online, akár visszamenőleg is. Így mindig pontos forintösszeggel számolhatsz — ez pedig alapfeltétele annak, hogy a bevallásod hibátlan legyen. Röviden:

• Devizás fizetés = átszámítás MNB árfolyamon
• Dátum = a kifizetés napja
• Forintban számolt összeg = adó és járulék alapja

VI. Bevallás és befizetés

Akár a külföldi munkáltató, akár te intézed a járulékok és a szociális hozzájárulási adó befizetését, van egy nagyon fontos dátum, amit érdemes pirossal bekarikázni a naptárban: minden tárgyhót követő hónap 12. napja.

Eddig kell ugyanis a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót bevallani és befizetni az előző hónapra vonatkozóan.

A bevallást elektronikus úton kell megtenni:

• Alapesetben a ’08INT nevű nyomtatványt kell beküldeni.
• Ha a külföldi vállalat SZOCHO-kedvezményt is szeretne érvényesíteni, akkor a ’08-as nyomtatványt kell használnia. Ez részletesebb, mert tartalmaz minden fontos adatot: a levont TB-járulékot, a szochót, és az egyéb szükséges információkat.

 Hova kell utalni a befizetéseket?

A befizetés határideje: a tárgyhónapot követő hónap 12. napja.
Az összegeket az alábbi számlaszámokra kell átutalni:

• Járulékok:
  10032000-06056456 – NAV Külföldi foglalkoztatottak járulékszámla
• Szociális hozzájárulási adó:
  10032000-06055912 – NAV Szociális hozzájárulási adó számla

Nemzetközi átutalás esetén a következő adatokat kell használni:

• Járulékok IBAN: HU86 1003 2000 0605 6456 0000 0000
• Szocho IBAN: HU12 1003 2000 0605 5912 0000 0000
• Kedvezményezett: NAV
• Bank: Magyar Nemzeti Bank
• SWIFT-kód: MANEHUHB

Tipp: A befizetésnél mindig fel kell tüntetni a regisztrációkor kapott adóazonosító számot a közlemény rovatban — ez biztosítja, hogy az összeg helyesen legyen elszámolva.

Ha ez a szám hiányzik vagy hibás, a befizetés „elakad” a rendszerben, és a NAV nem tudja automatikusan hozzád rendelni. Ez késedelmi kamathoz vagy felesleges ügyintézéshez is vezethet.

VII. Hol tudod ellenőrizni, hogy minden rendben van-e?

Ha külföldi cégnek dolgozol Magyarországról, érdemes rendszeresen ellenőrizni, hogy az adózás és a biztosítási jogviszonyok rendben vannak-e. Ehhez a következő lépéseket teheted:

1. Adófolyószámla ellenőrzése
   • Látogass el a NAV ügyfélkapus felületére és jelentkezz be.
   • Ellenőrizd az adófolyószámládat: láthatod, hogy a befizetések, előlegek és az esetleges tartozások megfelelően szerepelnek-e. Fontos tudni, hogy a havonta beküldött ’08INT jelű nyomtatványon nem szükséges feltüntetni a havi személyi jövedelemadó kötelezettséget, azonban befizetni kötelező legalább negyedévente. Az egyszerűség kedvéért lehet akár havonta is fizetni a társadalombiztosítási járulékkal és szociális hozzájárulási adóval együtt. Mivel bevallási oldalról nem fog szerepelni, ezért az adófolyószámládon a befizetett összeg mind túlfizetésként jelentkezik. Az éves adóbevallással kerül rendezésre és fut ki nullára.
2. Elektronikus bevallások és eBEV rendszer
   • A eBEV portálon nyomon követheted az elektronikus bevallásaid státuszát.
   • Ellenőrizd, hogy minden kötelező bevallást leadtál-e, és a NAV visszaigazolása rendben van-e.
3. Biztosítási jogviszony ellenőrzése
   • A Magyarország.hu felületén a “Személyes ügyek” menüpont alatt ellenőrizheted a társadalombiztosítási jogviszonyodat.
   • Fontos, hogy a munkáltató által fizetett járulékok szerepeljenek a rendszerben, így biztos lehetsz benne, hogy a TB jogviszonyod érvényes.
4. Rendszeres ellenőrzés és dokumentálás
   • Érdemes negyedévente vagy évente átnézni a folyószámlát és a biztosítási adatokat.
   • Ha bármi eltérést találsz, érdemes mielőbb jelezni a NAV felé, így elkerülhetők a késedelmi pótlékok vagy büntetések.

Gyakorlati példák

1. példa – IT-szolgáltató Ausztriából

Egy osztrák IT-cég magyar fejlesztőt alkalmaz otthoni munkavégzésre, heti 40 órában. Mivel a munkavállaló Magyarországon él, magyar társadalombiztosítási kötelezettség terheli. A cég bejelenti a munkavállalót a NAV-hoz a 25T1041INT nyomtatványon, és havonta befizeti az adót és járulékot a magyar szabályok szerint. A munkavállalónak nincs ezzel teendője.

2. példa – Amerikai kutatóintézet szerződést köt magyar kutatóval

A kutató Magyarországon él és dolgozik távmunka keretében. Az intézetnek nincs magyarországi képviselete. Megállapodásuk szerint a munkavállaló maga intéz minden bejelentést és bevallást a NAV felé. ’T1041INT lapon bejelenti a jogviszonyát, majd havonta elkészíti a ’08INT jelű nyomtatványt. A fizetését szuper bruttóban kapja meg, mely tartalmazza a szociális hozzájárulási adót is. A munkavállaló megállapítja az adó alapját, az adó és járulék mértékét és be is fizeti azokat.

3. példa – Angliai cég szoftverfejlesztőt alkalmaz

A szoftverfejlesztő Magyarországon él és dolgozik, távmunka keretében. Az intézetnek nincs magyarországi képviselete. Megállapodásuk szerint a munkáltató átutalja a NAV-nak a szociális hozzájárulási adót, minden mást a munkavállaló maga intéz ’T1041INT lapon bejelenti a jogviszonyát, majd havonta elkészíti a ’08INT jelű nyomtatványt. A fizetését bruttó összegben kapja meg. A munkavállaló megállapítja az adó alapját, az adó és járulék mértékét és be is fizeti azokat.